המיסוי של יחידים בגרמניה שונה ממערכות דומות במדינות אחרות באירופה. התושבים משלמים מיסים על כל מקורות ההכנסה שהתקבלו בשטח המגורים. בעיקרון, נושא ההפקדות הכספיות לאוצר מטופל על ידי מעסיקים, אשר מחזיקים באופן קבוע אחוז מסוים מהשכר. אבל, בנוסף למס שכר, ישנו גם מס הכנסה, אותו משלמים יחידים בכוחות עצמם. החזר מס בגרמניה לאחר שנה מוגש על ידי כל תושב המדינה שמקבל הכנסה. בעזרתו תוכלו להחזיר חלק מהכסף ששולם למדינה.
מחלקות מס בגרמניה
לחישוב המסים בגרמניה, מסופקים במיוחד מחלקות מס שבאמצעותן מוקצים משלמים. ישנם 6 כיתות בסך הכל, שכל אחת מהן ניתנת לשיוך ליחיד בהתאם למצבו המשפחתי. בהשתייכות לקטגוריה כזו או אחרת, אדם יכול לסמוך על הטבות כספיות מסוימות או לשלם את מלוא הסכום.
מחלקות המס מחולקות באופן הבא:
אני - אנשים בודדים, גרושים וחסרי ילדים.
II - הורים חד הוריים. לאנשים כאלה יש הזדמנות לקבל קצבת ילדים.
III, V - זוגות נשואים. עם הכנסות שונות, וגם אם רק בן משפחה אחד עובד, האזרחים יכולים לסמוך על הטבה כפולה (8 354 יורו לאדם).
IV - זוגות נשואים בעלי הכנסה זהה.
VI - מועסקים במספר משרות. במקרה זה, עבודה אחת תחויב במס מחלקות א' עד ו', והשנייה במחלקה ו' ללא הטבות.
מיסוי יחידים בגרמניה אינו מוגבל לגביית משכורת אחת בלבד. תושבי המדינה נדרשים לשלם אגרות ממשלתיות על כל הכנסה שהתקבלה.
אלו כוללים:
- הכנסה מכל פעילות המניבה רווח;
- הכנסה שהתקבלה מהשכרת מקרקעין או קרקע;
- הכנסה מעבודה משנית (רואי חשבון, מתרגמים, יועצים פיננסיים);
- הכנסה מפיקדונות והון פנוי.
כמו כן בגרמניה, ישנם מסים נוספים שחובה על יחידים:
- לרכישת קרקע,
- ארץ,
- עבור נדל"ן,
- כְּנֵסִיָה,
- עבור ירושה,
- על המכונית.
למידע נוסף, עיין במאמר "מיסים בגרמניה".
יישום מעשי של החזר המס
אנשים החיים בגרמניה יותר מ-6 חודשים יכולים להגיש דו"ח למס הכנסה. תושבים המשתייכים למחלקות המיסוי 3, 4, 5 ו-6 חייבים להגיש מסמך זה ללא הימנעות. ישנם חריגים מסוימים לכיתות א' ו-ב'.
למעשה, כמעט כל הגרמנים ממלאים דוחות מס, כי זה מועיל עבורם: בניגוד למדינות אחרות, בגרמניה, באמצעות הצהרת ההכנסות וההוצאות, ניתן להחזיר את חלק הארי מהמס ששולם עבור השנה.
הבסיס לחישוב המס הוא הכנסתו של יחיד שקיבל במהלך השנה. לחישובו, כל התקבולים במזומן של העובד נלקחים הן במקום העבודה הראשי והן במקום הנוסף, כמו גם הטבות שלא הושגו.
עלויות הניתנות בניכוי בהתאם לחוק מנוכה מחלק ההכנסה. הסכום המתקבל של ההכנסה נטו מחויב במס. זה על ידי מילוי המסמך הפיננסי הראשי, אתה יכול לייעד את כל העלויות המתוגמלות על ידי המדינה.
מילוי הצהרה: איך אתה יכול לקבל כמה מיסים בחזרה
החזר המס כולל את הטופס הראשי (Mantelbogen) ותוספות (Anlagen). לכל תוספת יש כינוי אותיות:
- האות N משמשת לטפסי עובדים;
- מידע על ילדים מוזן בטופס המסומן K;
- את תוספת ה-KSO ממלאים אנשים שבבעלותם נדל"ן, יש להם חיסכון כספי והטבות מהותיות אחרות.
לכל נושא נפרד יש תוספת משלו.
ההצהרה מכילה נתונים אישיים, כתובת, מספר חשבון בנק, פוליסות ביטוח קיימות וכן מציינת את כל העלויות המאפשרות להפחית את נטל המס.
מערכת המס הגרמנית מאפשרת לצמצם משמעותית את ההתחייבויות על ידי ניכוי מהן הוצאות מסוגים שונים.
מותר לנכות את העלויות שנגרמו בקשר לפעולות כאמור:
- רכישת הטבות ללימוד נכונות מילוי ההצהרה וכן תשלום עבור שירותי יועץ מס;
- הכשרה על חשבונך במקצוע אחר (יש הגבלות על מחיקה של סכום מסוים בשנה); ...
- לינה במלון לתקופת הלימודים;
- רכישת חומר חינוכי - ספרים, מדריכים, תוכנות מחשב;
- רכישת דברים הדרושים לפעילות מקצועית (בגדים, כלי כתיבה, ספרות, סידור משרד ביתי);
- נסיעה למקום הלימודים או העבודה;
- השתתפות באירועי צדקה ומועדונים (חשוב לצרף להצהרה קבלה על תרומות ותרומות);
- משיכת צדדים שלישיים לעזור במטלות הבית עקב מחלה או זקנה (מעל 60 שנים);
- טיפול בקשישים או חולים (מצורף אישור רופא שאדם אהוב באמת זקוק לטיפול).
כמו כן, ניתן למחוק ממסים גם הוצאות בלתי צפויות בגין הלוויה, גירושין, ליטיגציה, רכישת רכוש חדש עקב אובדן רכוש ישן כתוצאה משריפה או גניבה. אך במקביל, מיסוי יבדוק תחילה את הסכומים המוחזרים לביטוח, יתחשב בנוכחות ילדים ויחשב את סך ההכנסה. רק לאחר כל החישובים יוחזר הסכום המגיע.
על מנת להחזיר בשנה הבאה את סכומי המסים שנמשכו בשנה הנוכחית, יש לאסוף את כל הצ'קים, האישורים, קבלות התשלום לאורך השנה ולצרף אותם להצהרה.
ישנן מספר דרכים למילוי ההצהרה:
- לפנות לעזרה של יועץ מס;
- באופן עצמאי באינטרנט בתוכנית מיוחדת ELSTER או באתרי עוזרים כמו https://www.smartsteuer.de;
- באופן אישי במשרד השירות הפיסקאלי על גבי טפסים מודפסים (ניתן להוריד את טפסי ההצהרה גם מהאתר הרשמי של הרשות).
המסמך המלא נחתם ונשלח לפיננסמט.
עיבוד החומרים המתקבלים משירות המס אורך לרוב לא יותר משבועיים-שלושה, ולאחר מכן מגיע ממנו אישור על קבלת מסמכים לעבודה.
התוצאה של בדיקת ההצהרה תהיה מסקנה המציינת את הסכום שניתן לקבל בחזרה או לשלם בנוסף.
הגשת ההצהרה במועד
מי שחייב למלא את ההצהרה חייב לעשות זאת עד 31 במאי של השנה שלאחר שנת הדיווח. כך למשל, יש להגיש מסמך הכנסה לשנת 2021 למס' לא יאוחר מתאריך 31.05. 2021.
אם המצהיר פונה לעזרה ביועץ מס שדואג להכל, מועד ההגשה מוארך עד 31 בדצמבר.
כאשר אדם אינו מחויב למלא מסמך כספי זה, אך במקביל רוצה להחזיר חלק מהמיסים ששולמו, הוא יכול להגיש דוח לארבע השנים הקרובות.
עונשים בגין אי הגשת הצהרה
הנישום אחראי לאיחור בהגשת מסמכים לרשות המסים. במקרה של אי הגשת ההצהרה או מילוי בטרם עת של הדו"ח, ניתן קנס של עד 10% מסכום המסים לתשלום, אך לא יותר מ-25,000 יורו.
סיכום
מי שמתגורר במדינה יותר מ-6 חודשים בשנה ומקבל הכנסה כלשהי נדרש להגיש החזר מס בגרמניה. משלמים מחולקים למעמדות. מילוי ההצהרה מתבצע בעזרת יועצים מומחים, אתרי מסייעים או במיסוי.
הצהרת הכנסה כנה בגרמניה מאפשרת להחזיר חלק מהכסף שהוצא. בידיעת כל הניואנסים של מילוי מסמך פיננסי, אתה יכול לקבל החזרים כספיים משמעותיים מהמדינה עבור הרכישות וההוצאות האישיות שלך.
